CPP-Canada Pension Plan是加拿大政府在1966年开始建立起来的一项与收入有关的社会保障性计划，是为供款人在退休或者残疾后提供一定的收入保障，如果供款人身故，也为供款人家属提供一些基本资金支持。我们重点介绍大家最关心的CPP在退休金计划方面的有关问题。
加拿大的CPP退休金计划类似于中国的社保，是需要个人在工作期间付出才能在退休期间享有的一项收入。近期的财经访谈节目中谈到中国的社会养老保障体系，中国著名财经评论员马 光远反映真是太模糊。相比而言，加拿大的CPP从条款的清晰度、账户的保护及投资运营的监管、以及供款者的知情权方面，可以说相当健全完善。
CPP作为退休收入规划的一部分，了解越多，越能做到合理规划。
合格提取CPP条件：
最基本的条件是：最少贡献过一次CPP，年龄最小要60岁
CPP提取的标准年龄为65岁。目前允许最早提取的年龄是60岁，最晚提取的年龄是70岁。
需要缴纳CPP的条件：
当一个加拿大税务居民年满18岁、当年的雇佣收入或者自雇收入超过3500加币即需强制性缴纳，直到开始提取CPP 退休金了，或者是70岁了，或者是身故了——以最先满足的来计算。
需要缴纳CPP的数额：
如果是受雇，个人需要缴纳的数额按照当年的YMPE(Year’sMaximum Pensionable Earnings)减去基数3500，乘以4.95%，同时雇用公司也需支付同样的数额。
每年的YMPE根据加拿大平均家庭收入及通货膨胀率略有不同。2000年为37，600，2006年为42，100，2013年为51，100。由于有了这个最高的封顶标准，以致于在2014年所有净收入超过51，100元的人最高允许缴纳的额度均为 2356.20 （（51，100-3500）×4.95%=2356.2））。而少于51，100元收入者便依据此公式来计算具体的需要缴纳的额度。比如一个净收入为40，000元的人需要缴纳的数额为 1806.75（（40000-3500）×4.95%=1806.75））；而一个净收入为30，000的人需要缴纳的数额1311.75（（30000-3500）×4.95%=1311.75））。如果不想操心，还有一个简单的办法可以查看个人究竟交了多少CPP：受雇者在Schedule1中的308行/ 自雇者在Schedule1中的310行就能查到。如果想知道历年以来总共缴纳了多少CPP，可通过政府网站www.servicecanada.gc.ca，登记注册后即可，或者也可以电话要求政府寄一份报告给你。
——————————————————————————————————————————
退休时领取的CPP退休收入不是来源于政府税收，而是来源于个人、雇主之前的数年/数十年的供款计划及CPP专项投资的收益。所以说CPP并不是一项福利。可领取的数额与已供款的时间、供款的数额及领取的年龄有密切关系。退休时，我们可能已无法改变供款的数额及供款的时间了，但我们可以选择领取的时间。领取CPP的标准年龄为65岁。而最早允许领取的年龄为60岁，最迟领取的年龄为70岁。与65岁标准领取CPP数额相比，前者低些，后者高些。具体计算如下：
1：如果60岁到65岁之间开始领取CPP，那么与标准年龄相比，可领取的额度每月下降，而且这种下降是终身不变的。
2014年：月下降率为0.54%，如果60岁开始领取计算，那么最大的下降额度为32.4%；
2015年：月下降率为056%，如果60岁开始领取计算，那么最大的下降额度为33.6%；
2016年：月下降率为0.60%，如果60岁开始领取计算，那么最大的下降额度为36%；
举例：2014年，Bob 61岁退休，他如果在标准年龄65岁退休，可得到CPP的数额是800元。但他考虑到身体不是很好，计划提前领取CPP以补充退休收入。由于他与标准的CPP领取时间65岁相比，提早了4年，那么他的CPP将减少 到 592.64（800-0.54%×12×4×800=592.64）。
2：如果65岁到70岁之间领取，那么与标准年龄相比，可领取的额度将每月提高，而且这种提高是终身不变的。
2014年规定：每月增加率为0.7%。如果到了70岁才开始领取，那么达到最大可提高的额度为42%（0.7%×5×12=42%）。
举例：Kate65岁退休，她69岁才开始申请领取CPP。在她65岁时他的CPP为900元。由于她迟领了4年，那么她可以领取的CPP为 （900+900×4×48×0.7%=1202.40）。
3：超过70岁，是必须领取CPP的年龄。如再不领取，也不会再有额外增加的比率。
从以上可知，提前领取CPP的领取时间较长，但领取的数额低些；延后领取CPP的领取时间较长，但领取的数额高些。那么我们如何判断是否应该提早、还是延后申请呢？在财务规划中通过交叉 点来计算。即计算标准年龄65岁领取的所得（B）与提前支取/延后领取CPP所得（A）点一致的时间。
举例简单说明：Demi65岁领取CPP的数额为1000元，如果提前到60岁领取，那么数额为676元。通过计算，这个交叉点是10.4年。即如果Demi 还没有领过10年CPP就身故了，那么她提前支取就更合算些，否则的话，65岁支取就更合算了。当然还有以下因素需要考虑：提前支取CPP而用于继续投资、通货膨胀率、YMPE以及CPP数额、身体因素、收入水平以及税率等。
想了解您何时应该领取CPP，请咨询合格的专业人员，也欢迎与我们咨询面谈。
——————————————————————————————————————
随着婴儿潮一代开始进入退休，涉及到CPP的问题被经常问到。如下与大家分享一些常见的、也是大家最关心的问题：
1：CPP是政府主动发放的吗？
不是的。CPP是必须要主动申请的。曾经有一对可合格申领CPP的夫妇退休后一直未申请，也就一直没有这笔收入。他们原以为是因为他们不满足条件，所以政府没有寄支票给他们，其实是因为他们没有主动去申请。CPP的申领可以通过ServiceCanada的网站直接申请，或者打电话要求邮寄申请表格，再或者去到政府服务中心办理。
2：CPP会影响我的老年福利吗？
领取CPP后，每年你会收到T4A(P)，这笔CPP收入是应纳税收入，所以说CPP在一定程度上会影响你的其他老年福利。由于政府设计的老年福利，是以满足大众的基本生活所需为原则，自然会杀富济贫。至于影响的程度，请咨询专业人员。
3：我们是投资移民，在加拿大一直没有工作。一切的生活费用来源于我们基金、股票投资所得，以及出租物业的收入，退休时我们有CPP吗？
CPP的供款数额是依据当年的工作收入中超过3500元的部分来计算。投资收入及房租收入不认为是缴纳CPP的工作收入。所以不需要缴纳CPP（但这部分的收入需要报税）。所以这种类型的家庭在退休时，就没有CPP收入。应该从其他来源积累退休收入。
4：退休后，我计划回中国生活，这会影响我的CPP收入吗？
与OAS 或GIS不同，政府对居住的地方没有特别限制。CPP的收入只与我们已经供款的年限及数额以及取款的时间有关，所以即使我们将来的生活重心在中国，也不会影响到我们应该收到的数额。但如果将来你是非税务居民，除非你所在的国家与加拿大有税务协议，否则，你的CPP将扣除25%预扣税。
5：CPP的领取金额会终身不变吗？
除了CPP的死亡福利外，CPP每年一月份会根据消费者价格指数（CPI）调整。但可领取的比率是终身不变的。
6：如何才能领到最高额度的CPP？
要领到最高额度的CPP有二个条件：1）供款了40年；2）扣除供款年份中最低的17%（2014年）以及可能因为抚育7岁以前的孩子而造成的低收入年份外，均是当年最高额度供款，那么退休时便可领取到最高的CPP额度。2014年CPP的最高领取额度为1038.33元/月，平均领取的额度为607.33/月。对目前绝大多数第一代移民来说，是很难满足最高CPP数额条件的。
7：听说CPP可以与配偶分享（PensionSharing）？
是的。当夫妻双方都在60岁以上，合格领取CPP时，双方的CPP可以共享。这样的好处是通过分配，可达到最好的税务效果。
CPP作为重要的退休收入之一，提前规划才是上策。与CPP相关的问题还有很多，欢迎面谈咨询。
* 写于2015年1月