马新明MAX MA 保险理财系列文章：
加拿大是西方发达国家之一，拥有完善的社会、医疗和教育保障体系，是闻名全球的高福利国家。但高福利是以高税收作为基础的，所以，它又是世界上税赋最重的国家之一。因此，作为生活在加拿大的居民或公民，我们在家庭理财方面一定要对加拿大的税制有充分的了解，同时要学会运用好一些常见的避税理财工具来达到合法合理避税和省税的目的，以使我们的财富更有效地增长。
一． 人寿/重病保险
无论何种人寿保险，其保障功能始终是第一位的。在被保人生命丧失时，其受益人（一般是被保人的至亲）立即可从保险公司取得保险合同载明的保险赔偿额，并不需缴交任何税款。也就是说，被保人的部分财产以保费缴交的形式被放大很多倍免税转移给其亲人。重病保险的赔偿额也是完全免税的，其受益人是被保人自己。
人寿保险的第二个主要功能就是它的延税增长财富的功能（但Term保险不具有这种功能）。终身人寿保险将保障与投资功能融为一体，但与在保单外的投资所不同的是：保单内的投资回报是不需要在当年交税的。 举例来说，假设投资人的个人收入所得税边际税率是40%，投资回报都是10%，那么，在保单外的投资，由于投资回报要在当年报税，其真正的回报只有6%， 而在保单内的投资由于当年不需报税，却有10%的纯回报。每年相差4%，似乎不大，但这4个点又在里面继续复利增长，十几年、几十年之后的差距就变得非常之大。 当然，当投资人（保单持有人）将来将投资部分提取出来时，投资收入才需交税，但如果经过恰当的税务策划，就可以避免交税（这样，延税就变成了免税）。比如，可用保单作抵押贷款，借钱使用，只需付利息而不需要交税。还款则可推迟到被保人去世时，那时以免税的保险赔偿金来偿还借款及利息，剩余的赔偿金免税留给后代（受益人）。
二． 注册退休储蓄计划（RRSP）
除人寿保险外，注册退休储蓄计划（RRSP）也是最重要的延税和避税理财工具。纳税人以税前收入购买用于退休需要的RRSP，这部分收入当年不需纳税，作为投资款进入选定的RRSP投资项目进行投资，而且所产生的投资回报也不需要当年交税。当RRSP被取出时，才需按取出年份的税率进行纳税。若无紧急情况，存在RRSP里的钱一般要到退休的年龄才逐步取出使用，这时，个人的边际税率一般较低，从而交的税也相应较少。但如果购买的RRSP太多，将来在退休的某个年龄被要求强制按年取出时，可能也会因年收入过高而需要按较高税率补交很多的税款。所以，购买RRSP要适度，要与购买合适的自住房以及人寿重病保险等避税理财工具相结合，找到一个平衡点。从分散投资的角度来说，我们也不宜将所有的“鸡蛋”放在同一个篮子里，各种投资方式应相互搭配，特别是要有足够的保险理财产品相配合。
三． 注册教育储蓄计划（RESP）
注册教育储蓄计划（RESP）是由政府资助的、专为小孩的高等教育进行存款的注册计划。与人寿保险和RRSP 相同的是：存在RESP里的钱用于投资所产生的收入也是不需要在当年交税的，只有在最后取出来时才需纳税。由于将来孩子上大学时通常无收入或很少收入，所以，将来在使用这些投资收入时基本不用交税，其实，几乎就是免税使用。更重要的是：为小孩购买RESP，你可以得到政府提供的相应补贴！一般情况是：你每向RESP里面供款$1000, 就可得到至少20% （即$200）的教育储蓄补贴（CESG），每年可获得补贴的供款最多为$2500，最高补贴可达$600; 终身供款限额为$50，000，终身补贴最高可达$7200。此外，低收入家庭还可得到总数高达$2000的加拿大学习奖励金（CLB）。
细水长流，聚少成多！只要我们每月为小孩存进几十或一百来元在RESP账户里，到他们读大学时，在延税的基础上利滚利所累积的投资收入是非常可观的，再加上政府20%以上的补贴额及其投资增长额，将来小孩就读大学时就有一笔相当大的资金可供逐年使用，而且基本上不需纳税。所以，这是一项很重要的税务优惠，也是一个很有效的避税理财手段，每一个明智的父母都会尽早认真考虑，充分加以利用。
四． 免税储蓄账户（TFSA）
这是一个非注册型的储蓄计划，开始于2009年元月， 适用于每一个18岁以上的成年人， 每年供款额度为$5000或$5500或$6000（具体额度，政府每年会提前公布）。没用完的额度可累积到来年。供款不可抵税，但投资增值不用交税，任何时候都可取用，取用时本金和投资收益都不用计税。取用后的额度可以重新使用，但取出后不能在当年存入。 投资收益和取用不影响应享受的政府福利。